关于2017年度会员年检及抽查情况的通报

四川省注册税务师协会

关于2017年度会员年检及抽查情况的通报

各税务师事务所：

   根据《中国注册税务师协会会员年度检查办法（2013年修订）》（中税协发[2013]057号）和《关于做好2018年行业自律检查工作的通知》（中税协发[2018]007号）及《四川省注册税务师管理中心关于开展2018年“便民办税春风行动”宣讲辅导及税务师事务所执业情况抽查的通知》（川国税注便函〔2018〕4 号）有关规定，四川省注册税务师协会（以下简称“省税协”）和四川省注册税务师管理中心（以下简称“省管理中心”）于2018年3月至8月对全省团体会员（即税务师事务所，以下简称“事务所”）及个人会员（即税务师）实施了2017年年度检查及抽查工作，现将有关情况通报如下：

   一、充分准备，做好年检基础工作

   为确保年检工作按时保质保量完成，年检文件于2018年2月初下发，明确了年检的年度、对象、方法及程序，针对年检对象的不同，分类列出年检内容要点及应报送材料，同时列出每个事务所报送材料的时间表，便于事务所有计划地做好自查及相关基础工作，确保年检工作顺利进行。

   二、年检情况概述

   （一）基本情况

   本次年检，事务所应参检241个，已参检237个，未参检4个（其中3个已停止经营，1个申请注销），年检合格237个；分支机构应参检37个，已参检36个，未参检1个（申请注销），年检合格33个；执业税务师应参检2136人，已参检2136人，年检合格2130人；非执业税务师应参检3098人，已参检1983人，年检合格1983人；全省注税行业有从业人员4843人。

   本次年检采取纸质材料案头审核、集中现场检查、日常例行抽查与举报查证相结合的方式，同时与事务所等级认定工作合并进行、综合评判。

   案头审核环节，重点审核了事务所及税务师报送材料中的执业资质、继续教育、会籍及会费交纳等情况，并与其在中税协信息服务平台中填报的信息进行比对。同时根据事务所报送的材料审核其填报的报表系统，事务所党建工作情况也列入重点进行了审核。

   现场抽查环节，由省管理中心与省税协以及各市（州）国税局、地税局纳服(科)处联合，并抽调此次未列入检查范围的事务所推荐的执业税务师加入，分组对近几年未接受过检查、新申报等级认定或晋级以及案头审核材料有疑问的共计71个事务所进行了实地抽查。检查的重点内容为事务所的执业资质、执业规范和社会诚信、内部管理及党建工作等，并尝试以打分方式量化考评。

   （二）参检情况：事务所对年检工作普遍较为重视，所长亲自布置、安排专人负责，按要求的项目收集材料、查漏补缺，按规定的时间送齐应交材料，准确填报信息；被抽查的事务所服从大局，在业务工作繁忙的情况下，仍然安排时间和人员配合检查。事务所参检率达98.34%，执业税务师参检率达100%。非执业税务师参检率相对较低，仅为64.01%。

   （三）合格情况：总体上，绝大多数事务所在执业过程中遵守职业道德，遵守国家法律法规及行业相关规定，重视自身规范和质量管理，建立了较为规范的业务操作规程、执业质量控制和三级审核、业务档案管理等规章制度，做到了事前、事中、事后管控并重；认真履行会员义务，按规定办理转所、转会、变更等相关手续；组织员工参加各种培训，更新知识；维护员工权益，组织员工体检、旅游等企业文化建设活动，有党支部的事务所积极开展党建工作，活动经费得到保证。事务所参检合格率达100%，执业税务师和非执业税务师参检合格率分别达99.72%、100%。

   （四）存在的问题

   纸质材料审核发现的主要问题

   1、经营状况不佳：有75个事务所经营收入下滑，占参检事务所的31.65%；58个事务所利润总额为负数，占参检事务所的24.47%。

   2、未按规定履行会员义务：1个事务所未按时参检、未及时足额交纳会费，占参检事务所的0.42%；3个事务所已停止经营，但未办理注销手续，属应参检而未参检，占应参检事务所的1.24%，由此拉低了总体参检率；1115名非执业税务师未参检，占应参检人数比例高达35.99%。

   3、个别要件欠缺：信息采集或资料填报不全、录入有误、更新不及时；法人、出资人等事项变更未及时上报，或变更不符合有关要求；未按规定及时办理转所、转会等手续；部分在事务所从业的税务师未按时完成继续教育；分支机构不符合有关规定。

   现场检查发现的主要问题

   1、内部管理方面：制度更新不及时，且执行落实不到位；业务、劳动合同签订不规范；存在瞒报收入的情况；职业风险基金提取不足或虽足额提取但未存入专户。

   2、执业质量方面：由于委托方或内部管理等因素，纸质工作底稿留存不够完整，部分资料章戳不齐；在证据获取方面未做到详查，工作底稿勾稽关系复核不严谨，业务工作程序需进一步完善；工作底稿未及时装订或装订不规范。

   3、党建工作方面：个别有条件的事务所存在党员组织关系应转未转，党支部应建未建的情况。

   以上情况表明：个别事务所对自身内部管理重视不够，规范执业措施不力，职业风险防范意识不强，从业人员的责任意识、规范意识、专业基础知识和工作能力乃至综合素质有待提高。

   三、业绩情况

   （一）地区横向对比情况

   全省注税行业2017年收入总额7.27亿元，同比增长15.03%。地区收入增长金额最高的分别为成都、绵阳、遂宁；增长比例最高的分别为遂宁、广安、成都。地区收入增长绝对额最高达8286万元，收入增长比例最高为95.9%。

   （二）事务所纵向对比情况

业绩增长的事务所有153个，占参检事务所的64.56%，业绩下降的事务所有75个，占参检事务所的31.65%。

   1、收入最高的十个事务所：中汇（四川）、四川万和润沣、四川兴瑞、四川金普林、四川天健、四川精财信、信永中和（成都）、四川华税卓越、尤尼泰（四川）、四川永大海韵。

   2、利润总额最高的十个事务所：尤尼泰（四川）、成都众环海华、四川万和润沣、四川同舟、信永中和（成都）、四川华政大壮、四川金普林、四川中成海华、四川大华、四川永大海韵。

   3、收入增长绝对额最高的十个事务所：四川天健、信永中和（成都）、四川中成海华、成都大方、四川精财信、四川经天、四川祥瑞泰、四川达诚、四川华税卓越、四川钰华纳。

   4、收入增幅最大的十个事务所：四川中成海华、四川钰华纳、四川亚峰、四川三合锦计、成都大方、四川国润、成都天恒、成都南山永道、四川天健、四川鑫润兴。

   四、年检结论及问题处理情况

   （一）分批分类公布相关名单

   1、年检合格名单的公布：按照年检文件要求，对符合年检条件的税务师事务所及分支机构和执业税务师名单通过省税协网站予以公布。

   2、注销名单的公布：对已注销工商登记的税务师事务所及分支机构，待其手续完备后，省税协将发文通报。

   （二）对普遍性问题的处理情况

   对年检资料审核和现场抽查中发现的一般性问题，如未履行会员义务、未按时足额缴纳会费、未完成信息采集或资料更新不及时、内部管理和执业规范等方面的欠缺，及时告知并提出具体的整改要求，督导整改、完善或提交情况说明及整改报告，直至达到合格条件。

   （三）对特殊性问题的处理意见

   1、对未按时参加年检的事务所和税务师：要求说明原因，根据具体情况决定准予补办年检手续或注销手续。

   2、对长期不参加年检或长期未执业又未办理注销的事务所：敦促其补办年检或是办理注销手续，择期另行公布。

   年检是对事务所及税务师业绩和执业情况的一次集中检验和评价，是注税行业自律管理必不可少的重要环节。随着年检合格名单的公布，集中性的年检工作圆满结束。希望通过年检，事务所敢于面对自身的问题与不足，认真加以整改，不断夯实内部基础，加快转型升级步伐，以高质量发展，取胜竞争，赢得市场。

四川省注册税务师协会

2018年9月14日